Pensioenbeheer door accountants

Meestal kan mijn humeur wel tegen een stootje. Maar soms niet. Zoals onlangs, toen ik een artikel in Accountancynieuws las over accountants die zich meer met pensioenbeheer zouden moeten bezighouden.

Het artikel vraagt om een reactie van HLS. In het artikel komt namelijk niet of nauwelijks ter sprake dat pensioenadvisering en pensioenbeheer tegenwoordig zo goed als volledig onder de nieuwe pensioenverzekeringsvergunning vallen. Vergunninghoudende pensioenspecialisten moeten aan een waslijst van eisen voldoen. De accountant kan in dit verband nauwelijk meer gebruik maken van zijn vrijstellingsregeling. Onlangs heeft de AFM dit via een nieuwsbrief nog onder de aandacht van deze beroepsgroep gebracht.

Onder meer geeft de redacteur van het stuk aan dat de accountant antwoord moet kunnen geven op de volgende vragen:

• welke kosten brengt de verzekeraar nu precies in rekening?; 
• is een ander product of een andere verzekeraar meer concurrerend?;
• is er sprake van een woekerpensioen?;
• is een ander pensioensysteem wellicht aantrekkelijker voor het bedrijf?;
• hoe ontwikkelen de pensioenpremies zich bij een bepaalde loonontwikkeling en/of uitbreiding of krimp van het deelnemersbestand?

Verder moet de accountant zich volgens de schrijver bezighouden met:

• het voeren van onderhandelingen voor contractverlenging van pensioenregelingen,
• het wijzigen van de pensioenovereenkomst.

Het artikel sluit af met de opmerking dat voor 'specifiek advies' een vergunning nodig is. De auteur vermeldt niet dat ook specifieke beheerwerkzaamheden onder de vergunningsplicht vallen.

Specialisme

De pensioenmaterie is zo specialistisch geworden, dat de accountant zich terdege moet afvragen of

• hij dit wel vanuit een generiek werkende accountantspraktijk wil uitvoeren,
• hij binnen zijn praktijk een specialisme met vergunning inricht, of
• dat hij als schoenmaker bij zijn leest wil blijven en een samenwerking aangaat met een professionele onafhankelijke pensioenspecialist.

DGA en pensioen

Dit geldt ook voor werkzaamheden van accountants rondom de pensioenregeling van de DGA indien deze zijn regeling binnen de eigen BV opbouwt. Daar zal steeds meer aantoonbaar moeten zijn dat bij de keuze voor eigen beheer alternatieven in de vorm van een verzekerd pensioen of lijfrente-opbouw specifiek zijn belicht. Om dit goed te doen is eveneens een pensioenverzekeringsvergunning nodig.

AFM is helder

De AFM is in ieder geval helder over het artikel in Accountancynieuws. Zij stelt desgevraagd in haar reactie onder meer: “onderhandelen met een verzekeraar’ is bemiddelen, maar ook ‘wijziging pensioenovereenkomst’ en ‘samenspel met tussenpersoon’ vallen al snel onder bemiddelen. Deze activiteiten zijn altijd vergunningplichtig. Hiervoor geldt geen vrijstellingsregeling."

Voor alle duidelijkheid: vorig jaar bleek al dat de AFM onder 'bemiddelen' ook "assistentie bij beheer en uitvoering van de overeenkomst" verstaat. Waarvan acte!

Samenwerking

HLS gaat graag de samenwerking met accountants aan, waardoor zij hun gewaardeerde positie bij de klant kunnen versterken.

Wim Schreuder

Naschrift 

Gelukkig heeft Accountancynieuws op 26 januari in een telefoongesprek met HLS sportief gereageerd. Ze onderkennen dat er onvoldoende aandacht is besteed aan het feit dat voor advies en beheer veelal een pensioenverzekeringsvergunning nodig is.